ФНС объяснила, как снизить налоговый штраф в десять раз при наличии смягчающих обстоятельств

Новые правила снижения налоговых штрафов

С 30 сентября 2024 года начал действовать приказ Федеральной налоговой службы, который определяет обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговые нарушения. Согласно документу, суд или налоговый орган может снизить размер штрафа минимум в два раза, а при совокупности факторов — до десяти раз.

«Парламентская газета» подробно рассказала о критериях, которые теперь официально учитываются при назначении наказания.

Какие обстоятельства считаются смягчающими

ФНС включила в список следующие факторы:

• тяжелые личные или семейные обстоятельства (болезнь нарушителя или близких, смерть члена семьи);
• давление, угрозы или принуждение со стороны третьих лиц;
• материальная, служебная или иная зависимость от другого человека;
• тяжелое финансовое положение;
• незначительность нарушения или степени вины;
• небольшой размер причиненного ущерба;
• добровольное возмещение ущерба;
• положительная характеристика нарушителя;
• добровольное содействие в устранении последствий нарушения.

К тяжелому финансовому положению относятся потеря работы, отсутствие имущества, наличие иждивенцев (в том числе детей) и регистрация в службе занятости. Незначительными нарушениями ФНС считает небольшое занижение налоговой базы или несвоевременное предоставление документов по запросу.

Как подтвердить смягчающие обстоятельства

Приказ содержит рекомендации по подтверждающим документам. Тяжелое финансовое положение можно доказать долгами по коммунальным платежам или аренде, превышающими доходы, а также небольшим остатком на банковских счетах.

Положительную характеристику подтверждают государственные награды, почетные звания, социальная направленность деятельности или статус градообразующего предприятия для организаций. Самостоятельное исправление ошибок и добровольное возмещение вреда также играют в пользу налогоплательщика.

Принцип расчета снижения штрафа

ФНС установила четкую зависимость размера снижения от количества смягчающих обстоятельств:

• 1 обстоятельство — штраф уменьшается в 2 раза;
• 2 обстоятельства — в 4 раза;
• 3 обстоятельства — в 6 раз;
• 4 обстоятельства — в 8 раз;
• 5 и более — в 10 раз.

При этом сниженный штраф не может быть ниже минимального порога: 1000 ₽ для граждан, 3000 ₽ для ИП, НКО и субъектов МСП, 10 000 ₽ для остальных организаций.

Выводы для налогоплательщиков

Новый приказ дает гражданам и бизнесу реальный инструмент для существенного снижения санкций. Главное — своевременно собрать подтверждающие документы и представить их в налоговый орган или суд. Это особенно актуально для собственников недвижимости, индивидуальных предпринимателей и компаний, работающих в сфере строительства и управления имуществом.