Налог на проценты по вкладам и счетам: как рассчитать, кто платит и когда

ФНС начала рассылать уведомления по новому налогу

Федеральная налоговая служба приступила к направлению уведомлений о налоге на доходы по банковским вкладам и накопительным счетам. По информации 'Парламентской газеты', оплатить налог за 2025 год необходимо до 1 декабря 2026 года. Самостоятельно производить расчеты не требуется: банки передают все сведения в ФНС, после чего налоговая формирует и направляет готовое уведомление.

Документ доступен в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или через портал Госуслуг. При возникновении вопросов можно обратиться в банк. Оплатить начисленную сумму удобно онлайн через цифровые сервисы.

История введения налога на процентные доходы

Механизм налогообложения доходов от финансовых инструментов был предусмотрен еще в 2021 году. Однако из-за пандемии коронавируса и ее экономических последствий внедрение отложили. К вопросу вернулись в 2024 году, и теперь процентные доходы по вкладам, счетам, ценным бумагам и облигациям учитываются при расчете НДФЛ.

Какие доходы облагаются налогом

Налог начисляется исключительно на полученные проценты, а не на основную сумму вклада — независимо от того, хранится на счете 100 тысяч или несколько миллионов рублей. Из правила есть исключения: не учитываются доходы по эскроу-счетам, открытым для покупки недвижимости у застройщика, а также по вкладам со ставкой ниже 1% годовых.

Необлагаемый минимум и расчет лимита

Закон устанавливает необлагаемый процентный доход. Он рассчитывается как 1 млн рублей, умноженные на максимальное значение ключевой ставки ЦБ, которое действовало в течение хотя бы одного месяца года.

В 2025 году максимальная ключевая ставка составляла 21%. Таким образом, необлагаемый доход равен 210 тысяч рублей. Если общая сумма процентов по всем вкладам и счетам гражданина не превышает эту величину, налог платить не нужно.

ФНС суммирует доходы по всем банкам. Например, при 150 тыс. руб. процентов по одному вкладу и 100 тыс. руб. по другому общий доход составит 250 тыс. руб. Налог будет рассчитан только с превышения лимита в 40 тыс. руб.

Ставки налога и пример расчета

Для процентных доходов действует дифференцированная ставка НДФЛ: 13% при доходе до 5 млн рублей и 15% — на сумму превышения.

Пример: при процентном доходе 270 тыс. руб. налоговая база после вычета 210 тыс. руб. составит 60 тыс. руб. Сумма налога: 60 000 × 13% = 7 800 рублей.

Перспективы изменений в законодательстве

Председатель Комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков отметил, что в ближайшее время кардинальных изменений механизма не ожидается. Налог обеспечивает дополнительные поступления в бюджет для решения социальных задач.

После накопления практики применения правил возможны корректировки, включая дополнительные льготы для отдельных категорий граждан. В частности, могут рассмотреть освобождение от налога участников СВО и лиц, имеющих особые заслуги перед государством.